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雷火竞技:零基础学会计会计必知的41点税务常识
发布时间:2022-08-03浏览次数:128

  就应该及时缴税企业申报以后,少可以申请迟缴但如果由于存款。动用的银行存款不足以支付当期工资存款少到什么情况可以迟缴税?可,不足以支付应交税金或者支付工资以后。

  括企业不能支付的公积金存款注意可动用的银行存款不包,用途的存款国家指定,用存款各项专。

  报是一项义务企业纳税申,否有税要交不论企业是。原因没有税款要缴纳企业可能因为各种,于筹建期间例如企业处;免税期间企业处于;清算期间企业处于;没有结束清算还;经营不理想企业由于,入或者收益没有纳税收。情况下这些,有税款要缴纳企业可能没,时纳税申报但都要按,报就是所谓的零申报没有应纳税税款的申。个简单的程序零申报只是一。单的手续一项简,不办理如果,处以罚款2000元税务机关可以每次。

  是销售也要按销售纳税视同销售就是实际不,会增加企业的税收负担没有销售也纳税无疑。疑会增加企业的税收负担应该视同销售也纳税无。不缴税是违规应该视同销售,成销售就会缴冤枉税不应该视同销售也当。

  家酒店有一,安排在自家酒店用餐老总平时接待客人都,招待费内部签,月都有几单基本上每个,来有十多万一年累计起。务所来审计会计师事,多万视同销售要求将这十,营业税缴纳。

  税法规里在营业,要视同销售缴营业税的规定没有在自家酒店吃饭消费。师事务所的谬论企业依从会计,冤枉税了又会多缴。

  在1500万元及其以下的全年销售(营业)收入净额,)收入净额的5‰不超过销售(营业;净额超过1500万元的全年销售(营业)收入,部分的3‰不超过该。费的额度过大倘若业务招待,合理费用允许抵扣不能列入税前允许,审计要求列入销售也是合理的那么CPAOFFICE的,看消费了多少其实主要还是。

  中存在各种损耗企业生产过程,一部分损耗了投进的原料,形成产品一部分。值税里在增,进项可以抵扣正常损耗的,进项不能抵扣非正常损失的,转出要。此因,常损耗对企业纳税非常重要正常划分正常损耗和非正。

  化工厂一家,气炎热因为天,了一部分原料挥发,成损失盘点造。是自然灾害造成税务管理员认为,正常损失属于非。一宗冤案这也是。到自然灾害的程度天气炎热还没有达,务规定不熟悉的人又会付出代价怎么能说是非正常损失?对税。

  一般的规定税务法规有,特殊情况也有针对,的特殊规定各个行业。的特殊规定不了解如果对自身行业,蒙受损失企业也会。

  报社一家,缴增值税卖报纸,缴营业税收广告费。的进项要分为两部分因此印刷报纸获取,可以抵扣一部分,不能抵扣一部分。施细则的第23条规定:按收入百分比划分怎么分?税务局答复:按增值税暂行条例实。雷火竞技的报社可怜,收入少卖报纸,收入高广告费,此因,不能抵扣进项基本。的文章内容与广告各自占用的版面分摊其实税务有规定:类似的情况按报纸,分都能抵扣应该是大部,能抵扣少量不。

  书销售使用13%税率增值税第二条规定:图。一般纳税人只要企业是,率就是13%销售图书的税。家公司但有一,售图书也销,般纳税人也是一,公司按17%纳税税务人员要求该。:该公司印刷图书的进项发票是17%税务机关有什么依据?税务人员解释,用13%的税率如果该公司适,17%?那税务上怎么平衡那不成了缴13%抵扣 ?

  与产品有关使用税率只,项无关与进。释一定要三思而行对于税务人员的解,听得糊涂否则就会,也糊涂纳税。

  16号也再次强调财税[2003];售不动产除了销,款不需要先缴纳营业税其他服务性业务的预收,再缴纳营业税在确认收入时。

  因为对方要求开具发票有些企业预收款缴税是。实其,预收款收到,款凭证就可以了向对方开具预收。不属于发票预收款凭证,监制预收款凭证所以税务机关不。

  大家很熟悉:只有生产企业才能享受外资生产企业“两免三减半”的规定,不能享受服务企业。业?可能心里很模糊到底什么是生产企。

  业所得税法根据外资企,维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备。周知众所,运输缴纳营业税从事建筑、货物,又属于生产性企业但在所得税法规中,有点矛盾看起来,也不矛盾其实一点,规定不同税不同。

  的特点是有人情味中国企业福利制度,一点所谓的过节费逢年过节都会有发,税政策的规定根据个人所得,工资缴纳个人所得税过节费需要并入当月。独作为一个月的工资薪金计算个人所得税税务政策的规定是发放年终双薪可以单,工资合并缴纳个税由于不需要与当月,降低税率因此可以,人所得税负担减少员工的个。发点钱都是,交税多过节费,缴税少双薪,了少缴税所以为,发点过节费的做法应该改变那种过年,双薪的方式改成年底发。

  固执己见千万不要,资企业的玩意认为双薪是外,不玩我,发过节费我还是,费力不讨好这样就会。实很简单节税其,定去安排就可以了只要顺着税务规。

  听说单位要安排旅游就恐惧现在一些企业财务人员一。:旅游要扣个人所得税因为一些税务机关解释。定要扣个税的包括两种情况旅游要不要扣个税?税务规:

  发放旅游费用一是以现金,金缴纳个人所得税应并入当月工资薪。位的营销人员一是对于单,式进行奖励以旅游形,个人所得税需要缴纳。需要缴纳个人所得税其他形式并无规定。此因,旅游色变也不必闻,好了安排,得痛快尽管游。

  “以票控税”税务机关实施,都要取得合法凭证企业所有的支出,税前列支否则不能。了企业节税的重要方法能够取得合法凭证成。

  不以为然有些人,方收得便宜不开发票对,对方收得贵要开发票,在羊身上羊毛出,一回事结果是。

  一回事是不是,1000元的文具看看例子:购买,给900元不开发票,1000元开发票给,00元相差1。00元多给1,交330元所得税少,00元少给1,交330元所得税多。元获得发票多给100,给企业带来收益实际上还是能。

  工资的1.5%在所得税前列支内资企业的职工教育经费按计税,费用可以据实在税前列支外资企业的职工教育培训,5%的限制不受1.。依据吗?法律依据肯定有有些人立即会问:有法律。用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)文里这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费。

  发布时间早由于文件,时还没有走出校园很多财务人员那,定很陌生对这些规,.5%的当容易上1。对旧法规很生疏如果你因为年轻,老员工多沟通不妨和身边的。

  回的款项变成坏帐企业经营不能收,难以避免的损失坏帐是企业经营。款项才算是坏帐?两年?三年到底经过多长时间不能收回的?

  也对两年,也对三年。企业而言对于外资,的款项属于坏帐两年不能收回,企业而言对于内资,的款项作为坏帐三年不能收回。外资企业的一个差异这又是内资企业与。

  外另,能计提坏帐准备外资企业税前不,按规定计提坏帐准备内资企业税前可以,一个差异这也是。

  按租金缴纳房产税单位租赁房屋需要,为12%房产税率,房产税税率为18%外资企业适用城市。还有营业税除了房产税,收入税负不轻出租房屋的。

  了一层办公楼有家公司购买,自用一半,出租一半,来:房屋出租部分不能免房产税去申请免税被税务机关退了回。无奈企业,了18%的房产税只好咬紧牙关缴纳。枉到家真是冤。是不分自用还是出租广东规定的免税条件。税还被蒙在鼓企业多缴了里

  户的费用有限制税务上对接待客,此因,与接待客人画上了等号税务机关往往将聚餐。司内部在公,因各种各样聚餐的原。末年,大聚会员工;会时开,门聚会各个部;新来员工,欢迎餐一顿;离职员工,送别餐一顿。户根本没有关系这些与接待客,以所,是用于接待客户餐费不一定都。

  以所,部的各种聚餐平时公司内,好记录应该做,的费用项目归入不同,作为业务招待费不要一见餐费就,司纳税影响公。

  是一种社会责任企业对外承担的,灾*****每当遇到天,业家就会热心公益事业作为一个有责任的企,捐物捐款,片爱心风险一。

  与纳税有关做善事也。的款项和实物企业对外捐赠,及视同销售一是可能涉,增值税缴纳,此因,的时候在捐赠,还有税务负担要考虑到后面;理进入成本费用一是捐赠要合,务上的条件还有符合税,关认可的单位和渠道捐赠包括需要通过国家税务机。民政部门、慈善机构例如:政府机关、,规定接受捐赠的专用收据另外还需要有符合税法。符合条件如果不,能进入成本费用捐赠完了还不,3%的所得税结果还要纳3,就做得太大这个善事也了

  让人痛苦不幸的事,会发生但确实。在外出差,被小偷顺手牵羊不小心手提电脑,揪心一阵子足以让人。心理平坦了难过以后,工作继续。这件事与纳税还有关系有一件事千万要记住:。属于财产损失丢了手提电脑,司的成本费用中列支要凭相关证明在公。

  脑以后丢了电,安机关报案要及时到公,关证明取得相,给财务部门回来提交,证据作为。有证据如果没,能进成本损失不,仅仅是一台电脑等于丢失的不。

  般纳税人作为一,就是要缴的税销项减去进项,此因,可以少缴税多拿进项就。:购买办公用品的进项这些进项包括多个方面,耗品的进项购买低值易,油的进项汽车加,备件的进项购买修理。成多积少,月累日积,降低税负企业就能。是固定资产修理备件不,也可以抵扣所以进项。

  背面印上企业一般纳税人资料建议企业在管理人员的名片,量要求对方开具专用发票在采购的时候出示资料尽,税的一个好方法这也是企业节。

  售产品企业销,按7%计算抵扣进项采购原料的运费可以,按规定但是,不能抵扣其他杂费,、保险费等例如装卸费。要将运费与其他杂费分开运输方在开具发票的时候,算可以抵扣的金额托运方按运费计。不懂得税务上的规定有些采购、营销人员,时候没有留意对方开票的,方在摘要栏写了运杂费等到回来后才发现对,能抵扣发票不,损失了7%算一算又。

  以所,都明白:运费与运杂费不是一回事企业财务人员一定要让管理人员,就能少缴少出差错税

  0元的电器一件200,0元的小家电送一件40,实际收2000元合计2400元。当赠送如果,元缴纳增值税要按2400。:将两件产品卖给顾客现在我们重新涉及方案,00元的折扣给予顾客4,中其,5%折扣以后出售2000元的按1,扣25%以后出售400元的按折,样这,客而言对顾,2000元实际支付 ,的效果是一样的与买一件送一件,场而言对于商,价格折扣由于是,赠送的行为实际上没有,营业额缴纳增值税即可只要按2000元实际。

  为这样做很无聊有些营销人员认。就符合税法改变方式,68元的增值税不改变就要多交,纳税而言对企业的,无聊的事情这不是一件。

  备公司一家设,备以后生产设,厦中提供安装服务需要为客户在大,:这是一条龙服务财务人员很清楚,品再安装销售产,销售行为属于混合,备价款和建筑安装价款合同中如果分别注明设,增值税和营业税可以分别适用。为出差外出财务人员因,同已经签好回来时合,了一个总价合同只写,开金额没有分。说明道理财务人员,定配合重签要求对方一。理也是个人物对方的财务经,:重新签订提出条件,接近20万元你可以节税,如此既然,降低5万元合同价格要,乘人之危也无可奈何企业财务人员明知是,让利3万元最后商量,订合同重新签。

  导喜欢签合同有些企业的领,变来变去也喜欢,就作废以后重新来过签了以后发现不行。要缴印花税签了合同,同作废即使合。月签订了合同例如:公司本,缴了印花税申报的时候。了该合同领导作废,签了不,税已经缴纳由于印花,能退还并且不,此因,导致多缴了税由于作废合同。

  是变更合同还有一个,金额增加了如果合同,缴印花税就要补,金额减少了如果合同,印花税不退。

  以所,一时不能确定如果合同金额,额未定的合同应该先签订金,以后再补充进去等到金额确定,避免多缴税这样就可以。

  务所签订税务代理合同现在很多企业都与事,属于代理业务大家都认为,代理业务既然是,按差额缴税那就应该。实其,业中的其他服务缴纳税金税务代理合同应该按服务,全额纳税应该按。定不是看合同的名称税务上对代理的认,经济实质而是看。机构为企业提供的服务税务代理实质上是中介,理不同与代,三方出现代理有第,家公司采购一批产品例如:企业委托一,有卖方业务中,有中间方买方还,于代理因此属,机构直接为企业服务而税务代理是中介,现第三方没有出,此因,代理合同不属于,代收都需要计入应税收入纳税在执行合同中发生的垫付、,差额纳税不能按。

  方的一个法律约束签订合同是对双,是:对方履行了合同现在经常出现的情况,发票存在问题但对方提供的,单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用*****例如:有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他。出发票有问题税务机关查,要承担责任购货方就。提供发票对方违规,担法律责任购货者要承。对方的责任如果想追究,适的法律依据还难以找到合。:由于对方提供的发票不符合税法规定所以建议企业在合同中加上保护条款,由乙方承担赔偿责任给甲方造成的损失。以给对方施加压力保护条款一方面可,真出问题了一方面如果,款直接找对方赔偿可以根据合同条,律依据烦恼无需为法。

  地产公司有个房,:买房子送契税在广告里承诺。买房子业主,税由房产公司承担在合同中写明:契。进了新屋业主们搬,新的生活开始了。办房产证等到去,们还没有缴契税对方告知:你,再办证先缴了。:房产公司答应送契税业主们与房管部门理论。实其,购买房子的业主契税的纳税人是,房产公司与业主的合同房管部门根本无需理会,规定办即可只要按法律。纷由双方按法律途径解决业主与房产公司的合同纠。无奈业主,了契税办证只好先缴,产公司算帐回头再找房。

  包税对方,是你承担法律责任对方如果不纳税还,偷税的责任对方不承担,背合同的责任对方只承担违,同纠纷属于合,此因,方是否线、一日之差两重包税合同之后还要关注对天

  家公司张三办,月30日登记在6,家公司李四办,7月1日登记在。的差异没有在意大家对这一天,机关递交了申请大家都向税务,业的税收优惠政策要求享受新办企。大家都亏损当年下半年,年已经享受了一年的所得税张三的公司税务机关批复当,要交所得税明年开始,年亏损由于当,有实际意义算免税也没。择今年的利润先缴纳李四的公司可以选,受一年的所得税优惠明年再开始计算享,年亏损由于当,也没有问题选择缴税,明年才算免税一年所以李四的公司。业的公司当年算一年免税根据税务规定:上半年开,公司可以选择下半年开业的。以所,命运各异一日之差,营成功要经,解税务规一定要了定

  开发费符合条件可以加计扣除税务政策规定:企业的技术。起来很简单这项政策听,就会出问题但运用起来。核算中在会计,发的费用计入管理费用我们把用于技术研究开,在税前加计扣除然后将该项费用。际上实,场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等政策中的技术研究开发费还包括:用于技术研究开发,计核算中由于会,发场地的折旧、设备的折旧我们并未单独核算技术研,此因,往往会少了金额最大的项目造成企业在加计扣除的时候,用足政策造成没有,一大部分少抵扣了。

  老板都是技术专家很多民营企业的,有专利个个拥,给公司使用将专利提供,签订合同双方没有,明确的说法也没有一个,种方式使用究竟属于何。专利作价投入公司建议老板们将技术,公司的财务状况一方面可以改善,的资金压力减少投资时,方面一,股以后作价入,入无形资产公司可以计,理摊消可以合,成本费用可以增加,利润减少,所得税少缴。

  的办法却很多企业家都不了解这样一个财务、税务都有利,政府征税太狠以致一边抱怨,缴不该缴的一边拼命税

  是否可以调帐?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定税务机关什么情况下可以调取企业的帐簿查阅?税务约谈,中不能调取企业的帐簿资料查阅税务机关在纳税评估约谈过程,经县以上税务局长批准在进行税务检查中可以,帐簿进行检查调取纳税人的。:税务人员打电话来平时企业经常遇到,的情况都是不合法的行政行为要求企业送资料去税务机关,法行政属于非,以置之不理纳税人可。帐簿要及时归还税务机关调取,年帐簿调取当,天内归还应30,年度帐簿调取以前,月内归还应3 个。

  、汽车公司对于摩托车,以避免过高的消费税负担设立自己的销售公司就可。销售给销售公司公司的产品先,经销商或者客户销售公司再卖给。生产环节纳税由于消费税在,节不纳税销售环,此因,不纳消费税销售公司,价合理只要定,部分消费税就可以少交。方法属于价格转移有人说:你这种,定不能接受税务机关肯。实其,值链的一个环节作为企业经营价,个利润的传造环节营销活动也是一,售公司符合企业实际一部分利润留在销。的利润和销售环节的利润关键是合理划分制造环节,场规律根据市,利润是很低的制造环节的,此因,到销售公司是一个合理的划分30%-40%的利润分配。

  占有60%的股权公司投资一家企业,场运作良好该企业市,年盈利公司几,价值已经涨了不少该60%的股权。转让股权现在想,先把利润分了再转让财务经理提议应该,以少缴税这样可,再卖价钱自然下降老板看不懂:分了,价钱高不分,道理其实很简单:先分配利润为什么先分配就可以节税呢?,卖价下降分了以后,区差不存在补税的情况分回的利润由于没有地,分回的利润补税因此不需要就。不分如果,的投资收益中的一部分就是没有分配的利润转让价于当时投资价格之间的差额就是转让。此因,不用补税先分配,就要缴税不分配,分配比较有利企业应该先。

  发年终奖某公司,三的表现较好老板觉得张,00元发60,更加突出李四表现,嘉奖值得,200发6。年终奖发完,质疑:横看竖看李四来找老板,三表现好我都比张,了一年辛苦,板诧异:明明发得多为什么说拿得少?向财务询问表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老,:张三的奖金要交300元个人所得税原来不小心猜中了个人所得税得陷阱,95元个人所得税李四的奖金要交5,到5700元结果张三拿,5605元李四拿到。嘉奖的人拿得少结果是老板想。

  圣贤人非,作得也难免会出现差错孰能无过?做财务工,本费用处理有差错平时收入核算、成,机关来检查等到税务,差错发现,年的利润影响到当,税务责任就要承担。本身是亏损如果公司,用处理纠正以后收入、成本费,为盈利公司变,于少缴税当年就属,个“偷税”按律可以治;正以后如果纠,是亏损公司还,公司少缴税没有导致,“偷税”就不属于,报计税依据”只是属于“虚,偷税论处不能按。以所,费用不一定就是偷税少计收入、多计成本。

  兵营流水的兵”俗话说“铁打的。是一样企业也,往很正常人来人。也会发生人员流动企业的财务人员,已经离职前一任,没有到任后一任还,现了真空中间出。的时效性要求由于财务工作,果企业安排不妥当财务人员离职如,业带来损失就会给企。等到新人来处理其他工作可以,有时间规定的纳税申报是,任来了才办理不能等到后一。人员离职的时候建议企业在财务,税申报的问题应该留意纳,职员工协商应该与离,已经离开即使人,把纳税申报做完离职人员也应该。时申报没有按,罚款2000元每次可能会被。

  变起来快如闪电中国税务规定,错实在不容易企业想不出差,可能面临处罚出现差错就。的纳税申报例如:日常,发票购买,写等都可能出现差错发票核销、发票填。000元以下一次罚款2,2000元以下罚50元也是,是2000元以下罚1800元也,00元以内有酌情权基层税务机关在20。现的差错对于出,应该诚恳面对办税人员首先,错误承认,析原因但要分,政策不知道是因为新,招人员不熟悉还是因为新,不小心等等还是操作,税务机关反映将实际原因向,情况下大多数,能获得税务机关的谅解在日常纳税中的差错都,酌情减少罚款会。

  有价外费用的规定增值税和营业税里,以外再收取其他款项就是在销售、服务,代付款项代收、。一定是公司的收入这些价外费用不,要纳税但需,司税负的增加因此造成公。

  销售或者服务需要收取价款的事实存在价外费用的条件是先有价:也就是先有,用产生的可能才有价外费,有销售如果没,方提供服务也没有为对,不属于价外费用即使收取款项也。

  司为你公司装修例如:发财公,一套玻璃家具装修时打坏了,1万元赔偿。修公司提供服务你公司没有向装,不属于价外费用收取的1万元。

  总结成一句话营业税最终,流转环节尽量减少,段是代理主要手,方式来减少流转环节即通过代购代销的,万购入某地块后改变战略放弃开发如某房地产甲公司曾在以1800,该地块出售给乙公司又以2000万将,00*0.05=100万这时甲公司应交营业税20。单位收据 1800万抬头开乙公司之后甲公司要求国土局将行政事业,费 由他另开发票给乙公司而他将200万差额作代理,理建房协议并补签了代,0*0.05=10(万)这样甲公司应交营业税20,90万节税。式要件是代理的形,开最终的购买方发票抬头一定要,得垫付资金中介方不,为重要前者最。

  的人都知道收过租金,产税是较重的12%的房,收过租金本人就曾,%房地产税后所剩无几交完5%营业税、12,颇多抱怨被老总们。金分解成三部分后来本人将租,赁费、设备租赁费即房租、场地租,户签订合同并重新和客,交房产税只对房租,止百万节税何。一句话想起,不缺少美这世界并,现美的眼睛只是缺少发.

  人都有过的经历丢失发票是很多。吗?公司还可以作为正常的费用开支吗发票丢了怎么办?发票丢了还能报销?

  应商联系解决专用发票与供,票复印件加盖公章解决其他发票由对方提供发,供复印件的对方不能提,票、车票等例如:机,写出具体经过可以当事人,准就可以解决公司内部批。

  有章可循丢失发票,会影响公司的纳税只要办妥手续就不,惶失措如果惊,善处置不能妥,报销和公司的纳税就会影响自己的。

  发票:本公司尚余少量发票可以对外提供经常有人打电话、发传真、发邮件来推销,费优惠手续。到底说,不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?,续费便宜因为手。不断成立公司现在专门有人,买发票申请购,推销发票然后到处,税就关门了公司不缴。的发票都是真发票从他们那里买到。规类为“失控发票”这些发票税务机关。在税务机关的网上公布现在这些失控发票都,列成本就属于偷税以“失控发票”虚,失就大了企业的损。

  税务规定还不是很明确目前我国对电子商务的,也一样要缴纳增值税但在网上销售货物。少缴税是指印花税我们讲电子商务。务总局的规定根据国家税,机联网订货、没有开具书面凭证的在供需经济活动中实用电话、计算,贴花暂不。此因,常普及的今天在网络已经非,弃传统的经商模式企业完全可以放,联网订货的形式改为通过计算机,都在网上完成所有订货过程,节省印花税这样就可以,购货方都同样适用并且对销售方、,以所,一项就此,赁的费用赚回一半就可以将网络租。

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